Una de las razones para crear una SL es fiscal: la sociedad tributa de forma distinta a una persona física, y a partir de cierto nivel de beneficios suele salir más barato. Estos son los impuestos que paga una SL en España.
Impuesto sobre Sociedades (IS)
Es el impuesto principal: grava el beneficio de la sociedad. Los tipos vigentes en 2026 son:
- 25 %: tipo general.
- 15 %: entidades de nueva creación, durante el primer período con base imponible positiva y el siguiente.
- 19 % / 21 %: microempresas (cifra de negocios inferior a 1 millón de euros): 19 % sobre los primeros 50.000 € de base imponible y 21 % sobre el resto (régimen transitorio de la Ley 7/2024).
- 23 %: empresas de reducida dimensión (1 a 10 millones), con bajada progresiva prevista hasta el 20 %.
Se declara con el modelo 200 (en julio, si el ejercicio coincide con el año natural) y tiene pagos fraccionados con el modelo 202 en abril, octubre y diciembre.
IVA
La SL repercute IVA en sus ventas (tipo general del 21 %) y se deduce el IVA de sus compras. Se liquida trimestralmente con el modelo 303, con resumen anual en el modelo 390. Si la empresa opera con otros países de la UE, necesitará además el alta en el ROI y las declaraciones recapitulativas (modelo 349).
Retenciones e ingresos a cuenta
Cuando la SL paga nóminas, facturas de profesionales o alquileres, debe practicar retenciones de IRPF e ingresarlas en Hacienda con el modelo 111 (trimestral) y el resumen anual 190. Es una obligación muy común y una de las que más sanciones genera cuando se descuida.
Otras obligaciones fiscales
- Cuentas anuales: depósito obligatorio en el Registro Mercantil cada año.
- Libros contables: la SL debe llevar contabilidad oficial conforme al Plan General de Contabilidad.
- Modelo 036: declaración censal de alta, modificación y baja.
El matiz que casi nadie explica: la doble tributación
El beneficio de la SL tributa primero en el Impuesto sobre Sociedades y, cuando se reparte al socio como dividendo, vuelve a tributar en el IRPF del socio. Por eso la SL es fiscalmente más eficiente cuando el socio no necesita retirar todo el beneficio y puede dejar parte en la empresa para reinvertir. Si vas a sacar el 100 % cada año para vivir, la ventaja fiscal se reduce mucho.
Contenido informativo actualizado en octubre de 2026. No constituye asesoramiento fiscal: cada caso debe estudiarse con un profesional.